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納稅申報

文字:[大][中][小] 手機頁面二維碼 2017/5/23     瀏覽次數:    


  ①提出申請報告。

  符合一般納稅人規定條件的納稅人,申請辦理一般納稅人認定手續時,應提出申請報告,并提供下列有關證件資料:營業執照及稅務登記證;有關合同、章程、協議書;辦稅人員名單及其證書;銀行賬號證明;上一年度生產經營情況和納稅情況綜合報告;上一年度資產負債表、利潤表;新開業企業的驗資證明;稅務機關要求提供的其他有關證件、資料。

  ②填報《增值稅一般納稅人申請認定表》。

  稅務機關對企業的申請報告和有關證件、資料經初步審核符合規定條件的,發給《增值稅一般納稅人申請認定表》,一式三份,由企業填寫并上報待批。《增值稅一般納稅人申請認定表》的內容與填制要求如下:

  企業基本情況。要求填寫申請時間、經營地址、電話、郵政編碼、經營范圍、經濟性質、開戶銀行賬號、職工人數等。

  納稅人年度納稅資料。要求填寫生產貨物的銷售額,加工、修理、修配的銷售額,應稅銷售額合計,固定資產規模等,以便稅務機關據以判斷企業是否超過小規模納稅人標準。

  會計核算狀況。要求填寫專業財務人員人數,設置賬簿種類,能否準確核算進項、銷項稅額等情況,以便稅務機關據以判斷企業會計核算是否健全。

  審批意見,由有關稅務部門填寫。

  ③稅務機關認定。

  負責審批的稅務機關審核認定企業為一般納稅人,即在企業《稅務登記證》副本首頁上加蓋"增值稅一般納稅人"確認專章。

  經稅務機關審核認定的一般納稅人,可按增值稅稅法規定計算應稅額,并使用增值稅專用發票。

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  一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程,沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜,其實簡單來說,整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

  (一)進項稅發票認證抵扣

  企業一般納稅人每月的經營業務結束之后,會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始,一般從進項稅發票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料,取得增值稅發票(進項),將進項發票錄入【增值稅納稅申報系統】——【發票管理】中,每月20號至月末前一天進行增值稅進項發票的網上認證工作,發票的認證可能會有不能通過認證的情況,注意,不能通過認證的發票意味著此項購進業務不得抵扣進項稅。

  (二)銷項稅發票抄稅

  企業一般納稅人發生銷售業務,在稅控系統中開具增值稅專用發票(銷項)或開具普通發票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統中打印相關發票清單報表。

  (三)網上納稅申報

  將【防偽稅控一機多票開票子系統】中增值稅發票銷項數據的導出,然后導入到【增值稅納稅申報系統】中,同時,看本月銷項稅多少,進項稅多少,上月未抵扣的有多少;經過認證的有多少,進行相應的賬務處理。最后,生成申報所需文件,在國稅局網站上傳申報文件,進行網上納稅申報。

  (四)提交申報資料

  企業一般納稅人進行網上納稅申報之后,會計人員對納稅申報結果進行跟蹤,最后在網上申報成功后于月初10號前打印申報報表,并到國稅局提交紙質申報資料。

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